Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Pembiayaan Murabahah terhadap Profitabilitas Bank Muamalat Indonesia Periode 2016–2025
Keywords:
Dana Pihak Ketiga, Pembiayaan Murabahah, ProfitabilitasAbstract
Penelitian ini bertujuan menganalisis pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) dan pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas yang diproksikan dengan Return on Assets (ROA) pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, baik secara parsial maupun simultan. Penelitian dilatarbelakangi oleh ketidakselarasan fungsi intermediasi bank: DPK relatif stabil pada kisaran Rp38,6–48,7 triliun, sedangkan pembiayaan murabahah menyusut sekitar 79% dan ROA hampir selalu berada di bawah 0,25%. Penelitian menggunakan pendekatan kuantitatif asosiatif kausal dengan data sekunder berupa 40 observasi laporan keuangan triwulanan periode 2016–2025. Uji Augmented Dickey-Fuller menunjukkan bahwa pembiayaan murabahah belum stasioner pada tingkat level, sehingga seluruh variabel dianalisis pada tingkat first difference (N = 39) menggunakan regresi linier berganda dengan EViews 13. Hasil penelitian menunjukkan bahwa DPK berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA (t = −2,163; p = 0,0372), pembiayaan murabahah tidak berpengaruh signifikan (t = 0,056; p = 0,9554), dan secara simultan kedua variabel tidak berpengaruh signifikan (F = 2,356; p = 0,1092), dengan Adjusted R² sebesar 6,66%. Temuan ini mengindikasikan bahwa pertumbuhan DPK yang tidak diimbangi penyaluran pembiayaan produktif justru menambah beban bagi hasil dan menekan profitabilitas, sedangkan murabahah yang porsinya terus menyusut belum menjadi penentu laba. Manajemen bank disarankan menyelaraskan penghimpunan dan penyaluran dana, sementara penelitian selanjutnya dapat menambahkan variabel efisiensi, risiko pembiayaan, dan permodalan.
References
Ananda, R. F. (2020). Pengaruh capital adequacy ratio dan non performing financing terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia. AT-TAWASSUTH: Jurnal Ekonomi Islam, 5(2), 423–442. https://doi.org/10.30829/ajei.v5i2.8485
Aranita, H. D., Fakhruddin, I., Pramono, H., & Pratama, B. C. (2022). Pengaruh jenis produk pembiayaan dan dana pihak ketiga terhadap profitabilitas pada bank umum syariah Indonesia. Jurnal Nisbah, 8(2), 138–155. https://doi.org/10.30997/jn.v8i2.7348
Ardheta, P. A., & Sina, H. R. (2020). Pengaruh capital adequacy ratio, dana pihak ketiga, non performing financing dan pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas. Jurnal Akuntansi dan Manajemen, 17(02), 32–38. https://doi.org/10.36406/jam.v17i02.328
Aspasya, M. A., & Aisyah, E. N. (2026). Analisis kinerja profitabilitas Bank Syariah Indonesia (BSI): Melalui rasio return on assets (ROA) periode 2020–2024. Maliki Interdisciplinary Journal, 4, 646–655. https://urj.uin-malang.ac.id/index.php/mij/article/view/19928
Awaliah, S. P. R., Kartini, T., & Noor, I. (2024). Pengaruh pembiayaan ijarah dan murabahah terhadap profitabilitas pada bank umum syariah di Indonesia. As-Syirkah: Islamic Economics & Financial Journal, 3(4), 1785–1795. https://doi.org/10.56672/assyirkah.v3i4.357
Ekawati, K., & Shofawati, A. (2019). Faktor-faktor yang mempengaruhi tingkat margin murabahah pada industri perbankan syariah periode 2012–2017. Jurnal Ekonomi dan Bisnis Islam, 5(1), 50–67. https://doi.org/10.20473/jebis.v5i1.10901
Firdaus, Saifullah, Huda, N., & Firhan, I. (2021). Analisis rasio profitabilitas pada PT. Bank Muamalat, Tbk tahun periode 2015–2019. Jurnal Proaksi, 8(1), 113–123. https://doi.org/10.32534/jpk.v8i1.1675
Fitriyani, P. (2026). Analisis pengaruh dana pihak ketiga dan pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas bank syariah (Skripsi, Universitas Islam Negeri Raden Intan Lampung).
Freeman, R. E., Harrison, J. S., Wicks, A. C., Parmar, B. L., & de Colle, S. (2010). Stakeholder theory: The state of the art. Cambridge: Cambridge University Press.
Ghozali, I., & Ratmono, D. (2017). Analisis multivariat dan ekonometrika: Teori, konsep, dan aplikasi dengan EViews 10 (Edisi 2). Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Gujarati, D. N., & Porter, D. C. (2009). Basic econometrics (5th ed.). New York: McGraw-Hill.
Jamhuriah, & Nurhayati. (2021). Pengaruh dana pihak ketiga terhadap laba bersih pada PT. Bank Negara Indonesia (Persero), Tbk. Jurnal Disrupsi Bisnis, 4(4), 342–353. https://doi.org/10.32493/drb.v4i4.10949
Jensen, M. C., & Meckling, W. H. (1976). Theory of the firm: Managerial behavior, agency costs and ownership structure. Journal of Financial Economics, 3(4), 305–360. https://doi.org/10.1016/0304-405X(76)90026-X
Kasmir. (2019). Analisis laporan keuangan. Depok: PT RajaGrafindo Persada.
Kuncoro, H. F. T., Anam, S., & Sanusi, M. (2020). Analisis pengaruh dana pihak ketiga dan non performing financing terhadap return on asset pada BPRS di Indonesia. Jurnal Manajemen dan Bisnis Indonesia, 6(1), 88–94. https://doi.org/10.32528/jmbi.v6i1.3538
Laksana, N. B., & Handayani, A. (2022). Pengaruh komisaris independen, kepemilikan manajerial dan komite audit terhadap nilai perusahaan dengan kualitas audit sebagai variabel moderasi. Jurnal Riset Akuntansi Politala, 5(2), 111–129. https://doi.org/10.34128/jra.v5i2.136
Maulidia, C. E. V. (2020). Analisis pengaruh dana pihak ketiga dan pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas Bank Muamalat Indonesia periode 2016–2019 (Skripsi, Universitas Islam Negeri Ar-Raniry Banda Aceh).
Nasution, S. F. (2021). Pembiayaan murabahah pada perbankan syariah di Indonesia. AT-TAWASSUTH: Jurnal Ekonomi Islam, 6(1), 132–152. https://doi.org/10.30829/ajei.v6i1.7767
Nurrohman, D., & Dailibas. (2023). Pengaruh pembiayaan murabahah, mudharabah, dan musyarakah terhadap profitabilitas Bank BCA Syariah periode 2018–2022. Jurnal Ilmiah Wahana Pendidikan, 9(9), 163–174. https://doi.org/10.5281/zenodo.7939482
Otoritas Jasa Keuangan. (2014). Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan Nomor 10/SEOJK.03/2014 tentang penilaian tingkat kesehatan bank umum syariah dan unit usaha syariah. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan.
Otoritas Jasa Keuangan. (2025). Siaran pers OJK: Kinerja industri jasa keuangan syariah tumbuh positif. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan. https://ojk.go.id/id/berita-dan-kegiatan/siaran-pers/Pages/OJK-Kinerja-Industri-Jasa-Keuangan-Syariah-Tumbuh-Positif.aspx
Otoritas Jasa Keuangan. (2026). Statistik perbankan syariah. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan. https://ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan-syariah/default.aspx
Pradesyah, R., & Aulia, N. (2022). Pengaruh pembiayaan murabahah dan musyarakah terhadap profitabilitas pada PT. Bank Syariah Mandiri. Aghniya: Jurnal Ekonomi Islam, 4(2), 76–89. https://doi.org/10.30596/aghniya.v3i1.5852
Purba, R. B. (2023). Teori akuntansi (Edisi 1). Medan: CV Merdeka Kreasi Group.
Rachmasari, A. P., & Wirman. (2025). Analisis pengaruh pembiayaan murabahah & musyarakah terhadap profitabilitas Bank Syariah Indonesia (BSI) periode 2021–2023. Jurnal Ilmiah Wahana Pendidikan, 11, 11–22. https://jurnal.peneliti.net/index.php/JIWP/article/view/12029
Rahayu, D. D. A., & Hapsari, A. (2025). Pengaruh kinerja keuangan dan kondisi makro ekonomi terhadap nilai perusahaan pada sub sektor telekomunikasi yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2019–2023. Jurnal Ilmiah Ekonomi Manajemen Bisnis dan Akuntansi, 2(5), 437–452. https://doi.org/10.61722/jemba.v2i5.1367
Rahmani, S., & Komaruddin, K. (2025). Harmonisasi fatwa dan regulasi perbankan syariah di Indonesia. At-Tasyri’: Jurnal Hukum Islam dan Ekonomi Syariah, 6(02), 133–144. https://doi.org/10.55380/tasyri.v6i02.777
Ramadhan, S., Armayunis, & Azwari, P. C. (2026). Analisis pengaruh dana pihak ketiga (DPK) dan financing to deposit ratio (FDR) terhadap return on asset (ROA) pada bank umum syariah di Indonesia periode 2019–2024. Journal of Artificial Intelligence and Digital Business (RIGGS), 5(1), 4668–4675. https://doi.org/10.31004/riggs.v5i1.4458
Sehany, D. M., & Nurhidayati, M. (2022). Pengaruh dana pihak ketiga dan inflasi terhadap profitabilitas pada bank umum syariah BUMN pada tahun 2016–2020. Asy-Syarikah, 4(2), 92–108. https://doi.org/10.47435/asy-syarikah.v4i2.1051
Subroto, V. K., & Endaryati, E. (2024). Kumpulan teori akuntansi (I. Yunianto, Ed.). Semarang: Yayasan Prima Agus Teknik.
Sugiyono. (2023). Metode penelitian kuantitatif, kualitatif, dan R&D. Bandung: Alfabeta.
Sukmayadi. (2020). Manajemen perbankan untuk akademisi dan praktisi. Bandung: Alfabeta.
Supriansyah, M., Munir, M., & Yuliana, I. (2022). Pengaruh murabahah terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia. Jurnal Tabarru’: Islamic Banking and Finance, 5(1), 140–149. https://doi.org/10.25299/jtb.2022.vol5(1).9167
Tofan, M., Munawar, A., Supriadi, Y., & Effendi, M. (2022). Analisis pengaruh dana pihak ketiga dan tingkat suku bunga kredit terhadap profitabilitas bank BUMN. Jurnal Ilmiah Manajemen Kesatuan, 10(1), 97–104. https://doi.org/10.37641/jimkes.v10i1.1280
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan.
Yanti, N. H. (2025). Pengaruh dana pihak ketiga dan pembiayaan murabahah terhadap return on assets (ROA) pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk. periode 2019–2024 (Skripsi, Institut Agama Islam Negeri Curup).
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Muhammad Haikal Najmi, Ahmad Rifai
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
